Совет Директоров Банка России утвердил перечень оснований, по которым денежные средства могут списываться средства со счета типа «С», однако в силу ограниченности и закрытости данного перечня у участников оборота возникло множество вопросов, связанных с использованием средств.
Так, согласно пункту 1.1 Решения Совета директоров Банка России от 21 ноября 2022 года («Решение») с банковского счета типа «С», открытого нерезиденту, могут списываться денежные средства в целях осуществления:
- уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством России;
- переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах, а также при обращении таких облигаций;
- переводов на иные счета типа «С»;
- уплаты определенных комиссий уполномоченным банкам и брокерам в связи с обслуживанием счетов типа «С»,
- переводов в пользу резидента в связи с переводом ценных бумаг, принадлежащих резиденту и учитываемых на счете депо иностранного номинального держателя типа «С», который открыт иностранной организации, осуществляющей учет прав на ценные бумаги, в российском депозитарии, на счета депо этого резидента, открытые в российском депозитарии;
- переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), осуществляемым в рамках Указа 95;
- возмещения ущерба, связанного с исполнением Соглашения о разделе продукции в отношении разработки месторождений Чайво, Одопту и Аркутун-Даги (в рамках Указа Президента РФ от 7 октября 2022 года №723) и Соглашения о разработке Пильтун-Астохского и Лунского месторождений нефти и газа на условиях раздела продукции (в рамках Указа Президента РФ от 30 июня 2022 года №416).
- возврата плательщику денежных средств в случае, если обязательство, во исполнение которого были зачислены денежные средства, исполнено (прекращено) иным не противоречащим законодательству России способом;
- возврата ошибочно зачисленных на банковский счет типа «С» денежных средств.
Текст Решения не давал однозначного ответа о возможности принудительного взыскания денежных средств со стороны государственных органов и кредиторов владельца счета. Это обстоятельство делало временный порядок исполнения обязательств согласно Указу 95 непривлекательным для нерезидентов-кредиторов.
Однако впоследствии Банк России дал разъяснение по имеющимся вопросамПисьмо Центрального Банка РФ от 14 октября 2022 года №08-12-2/9934., указав следующее:
«...режим банковского счета типа „С“ не исключает возможности осуществления списания денежных средств в случаях, непосредственно предусмотренных законом, не зависящих от волеизъявления лица, на имя которого открыт банковский счет, или банка.»
Банк России при этом отметил, что подобная возможность списания средств возникает только в случаях, когда нерезидент — кредитор обращается в кредитную организацию с заявлением об использовании средств и заключает договор банковского счета.
Кроме того, Банк России упомянул о возможности наложения ограничений на распоряжение средствами, находящимися на счете типа «С», в предусмотренных законом случаях (например, приостановление операций по счетам, арест).
Таким образом, наличие денежных средств на счете типа «С» само по себе не свидетельствует о возможности принудительного взыскания указанных средств со стороны третьих лиц, если лицо, в пользу которого был открыт данный счет, не выразило свою волю на использование средств, обратившись в кредитную организацию.
