Европейский союз внес Россию в «черный список» налоговых юрисдикций

14 февраля 2023 г. Совет Европейского союза («Совет ЕС») выпустил пресс-релиз, в котором указывается, что Россия включена в «черный список» несотрудничающих юрисдикций в налоговой сфере в силу несоответствия режима международных холдинговых компаний в специальных административных районах («САР») стандартам Европейского союза («ЕС») эффективного управления в налоговой сфере.

Нахождение России в «черном списке» ЕС означает, что государства-члены ЕС будут вправе применить к России меры административного и правового характера. Так, каждое государство ЕС должно выбрать к применению не менее одной меры среди двух типов мер, а именно:

Меры административного характера:

• усиленный мониторинг определенных транзакций между резидентами ЕС и российскими лицами;
• повышенные аудиторские риски для налогоплательщиков ЕС, которые используют структуры или сделки, в которые вовлечены российские лица.

Меры правового характера:

• невозможность учета для целей налогообложения налогоплательщиками-резидентами стран ЕС расходов, понесенных при осуществлении сделок с российскими лицами;
• применение правил о контролируемых иностранных компаниях («КИК») в отношении лиц-резидентов ЕС, которые могли не применять данные правила согласно национальному законодательству;
• применение налогов у источника по выплачиваемым российским лицам доходам, которые ранее освобождались от налогообложения;
• ограничение на применение для акционеров-резидентов ЕС правил освобождения от налогообложения распределяемой прибыли, получаемой от российских лиц (participation exemption).

Минфин России дал комментарий в ответ на публикацию Совета ЕС. Финансовое ведомство сообщило, что в феврале 2022 года были внесены изменения в НК РФ, которыми усовершенствован режим САР в соответствии с замечаниями ЕС, в том числе была предоставлена возможность переезжать в САР также российским компаниям, усилены требования для фактического присутствия в САР, ограничен период действия так называемой «дедушкиной» оговорки 2025 годом. Однако, с марта прошлого года все контакты с ЕС в налоговой сфере приостановлены на неопределённый срок. Решение включить Россию в список несотрудничающих юрисдикций было принято без консультаций с российской стороной. Причины принятия такого решения Минфину России неизвестны.