Использование криптовалют в международных расчетах

Текущее регулирование криптовалют в России

В России криптовалюты признаются имуществом, но не являются законным средством платежа на территории страны. Это означает, что использование криптовалют для оплаты товаров, работ или услуг внутри страны запрещено.

При этом российское законодательство не содержит прямого запрета на использование криптовалют для международных расчетов. Физические и юридические лица вправе оплачивать криптовалютой товары и услуги, приобретенные у иностранных контрагентов, хотя на текущем этапе еще не решен ряд «технических» вопросов, связанных с осуществлением контроля за проведением таких платежей.

Российские власти, включая Центральный банк России, неоднократно отмечали, что криптовалюты все чаще используются для внешнеэкономических расчетов. Однако на практике участники ВЭД сталкиваются с множеством трудностей при импорте продукции в Россию. Основной проблемой является отсутствие привязки криптовалютных операций к банковским перемещениям средств, что затрудняет проведение налогового, валютного и таможенного контроля из-за отсутствия специфики и процедур контроля в отношении платежей в криптовалюте.

В связи с этим власти находятся под давлением участников ВЭД, требующих легализации и урегулирования использования криптовалют в международных расчетах с иностранными контрагентами.

1 сентября 2024 года вступил в силу законФедеральный закон № 223-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 8 августа 2024 года., который, помимо прочего, вносит изменения в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно этим изменениям, Банку России будет позволено запустить экспериментальный правовой режим («ЭПР») по созданию площадки для использования криптовалют в международных расчетах.

Этот закон потенциально позволит использовать криптовалюту в рамках экспериментального правового режима, включая проведение операций в качестве средства платежа во внешнеторговой деятельности.

Экспериментальный правовой режим в сфере криптовалют

В настоящее время Банк России совместно с Министерством финансов России сформировали фокус-группу в рамках ЭПР для тестирования оплаты криптовалютой во внешнеторговой деятельности. В фокус-группу вошли наиболее крупные импортеры товаров двойного назначения, в частности электроники, а также ряд российских банков.

Основное преимущество ЭПР заключается в том, что импортеры получат возможность расплачиваться криптовалютой, приобретенной на российских обменных площадках, не выводя денежные средства за границу (платежному агенту в третьей стране).

Важно также учитывать опасения участников рынка, что в рамках ЭПР может быть создана централизованная платформа-оператор для расчетов с криптовалютами, что ограничит возможности для проведения операций вне этой платформы и может повлечь санкционные риски. Введение блокирующих санкций против такой платформы и ее участников может привести к отказу многих зарубежных партнеров от расчетов в криптовалюте с российскими контрагентами, а также к отказу от сотрудничества со стороны банков и поставщиков самой криптовалюты. Иными словами, основное преимущество криптовалюты — «децентрализация» в этом случае утрачивается.

Любые попытки использовать криптовалюту для обхода санкций в настоящее время едва ли могут считаться эффективными. Абсолютно все транзакции с криптовалютой могут быть проверены вплоть до первой операции. Это в свою очередь позволяет заинтересованным лицам (в первую очередь, иностранным регуляторам) установить российское происхождение криптовалюты и применять соответствующие блокирующие меры, в том числе путем разметки соответствующих блокчейн-адресов как российских.

Необходимость внесения изменений в НПА для использования криптовалют в международных расчетах

Одной из ключевых проблем, с которой сталкиваются бизнес и граждане при использовании криптовалют в международных расчетах, является отсутствие четкой правовой базы как в России, так и в других странах. Соответствующие изменения в законы уже внесены. Далее требуется внесение изменений в подзаконные акты, в первую очередь, со стороны Центробанка и Федеральной таможенной службы (ФТС).

До тех пор, пока это не сделано отсутствие регулирования порождает серьезные сложности с документальным подтверждением платежей, в том числе для целей валютного контроля. Из-за неясности, в том какие документы предоставлять в налоговые органы и ФТС при оплате за импортные товары с помощью криптовалюты, возникают значительные трудности, задержки и даже отказы в проведении операций.

Кроме того, правовая неопределенность может осложнить ведение бухгалтерии и отчетности, что ставит под угрозу соблюдение налоговых и финансовых обязательств.

Отношение государственных органов к использованию криптовалют для трансграничной оплаты

Ожидается, что после полноценного запуска ЭПР регуляторы сформируют свою позицию относительно методики контроля и надлежащего документооборота. Тем не менее уже сейчас, исходя из существующей практики по декларированию криптовалюты, мы понимаем, что ФНС вероятно потребует предоставления весьма обширного перечня документов, включая договор с биржей, подтверждающий приобретение, перевод или продажу криптовалюты.

Важно помнить, что таможенные органы вправе и сейчас потребовать информацию о происхождении криптовалюты, используемой для оплаты ввезенных в Россию товаров. Таким образом, участники рынка должны быть готовы предоставить всю необходимую документацию и учитывать возможные требования госорганов при проведении операций с криптовалютой.

Дальнейшие изменения законодательства

Поправки, разрешающие торги криптовалютой на бирже и внешнеторговые расчеты, безусловно, являются значимым шагом в нужном направлении. Однако, пока рано делать окончательные выводы о их достаточности.

Ключевым аспектом станет полноценный запуск ЭПР. Лишь после опубликования и принятия правил ЭПР можно будет объективно оценить, насколько эффективны принятые изменения.